Quando bem aplicado e alimentado por dados e informações relevantes, o orçamento empresarial se configura como uma ferramenta indispensável ao direcionamento da empresa em seu presente e, principalmente no seu futuro.
O planejamento orçamentário consiste em um plano detalhado que estabelece metas e objetivos financeiros que a empresa deverá cumprir em um determinado período de tempo.
No contexto contábil, o orçamento estará diretamente relacionado com a previsão e controle das atividades financeiras da empresa. Dessa forma, a contabilidade pode estimar receitas, despesas e investimentos, fornecendo uma visão clara das projeções financeiras da empresa.
Além disso, o orçamento empresarial facilita a alocação eficiente dos recursos disponíveis. Afinal, ao planejar com antecedência, a empresa consegue identificar as prioridades e distribuir seus recursos de forma a maximizar os resultados. Isso é especialmente importante na área contábil, onde a gestão precisa lidar com múltiplas variáveis, como folha de pagamento, impostos e custos operacionais, por exemplo.
Outro benefício do orçamento empresarial que podemos destacar é a capacidade de avaliar o desempenho real em comparação com as metas estabelecidas. Portanto, através de análises comparativas entre os resultados reais e os previstos, a contabilidade pode identificar desvios e tomar medidas corretivas quando necessário. Como resultado, é possível ter um controle mais eficaz sobre as finanças, contribuindo para a tomada de decisões informadas e a correção de possíveis desvios.
Além disso, o orçamento empresarial também promove a transparência e a responsabilidade na gestão. Afinal, ao estabelecer metas claras e mensuráveis, os gestores são responsabilizados pelos resultados que alcançam. Nesse sentido, o principal benefício é se manter uma cultura de responsabilidade que incentiva a eficiência e o cumprimento das metas propostas, além de fortalecer a imagem da empresa no mercado.
MÉTODOS PARA IMPLEMENTAR O ORÇAMENTO EMPRESARIAL
A criação e implementação de um orçamento empresarial envolvem etapas e métodos que podem ser adaptados conforme as necessidades e características da organização. Afinal, cada negócio exige objetivos e metas próprias.
Abaixo, destacamos algumas maneiras e métodos para implementar um orçamento empresarial:
LEVANTAMENTO DE INFORMAÇÕES:
Antes de iniciar o processo de orçamento, é essencial analisar os dados financeiros da empresa. Isso inclui receitas, despesas, custos operacionais, investimentos bem como qualquer outra informação relevante. Dessa forma é possível criar uma base sólida para as estimativas futuras.
ESTABELECER METAS E OBJETIVOS CLAROS:
Definir metas e objetivos específicos que sejam realistas e atingíveis é fundamental para o planejamento do orçamento. Dessa forma, elas podem incluir: metas de vendas, margens de lucro, redução de custos, entre outros.
ENVOLVIMENTO DE STAKEHOLDERS:
Também é importante envolver os diferentes departamentos e áreas da empresa no processo de orçamento. Afinal, cada setor terá perspectivas únicas e informações valiosas para contribuir. Essa base de dados e informações que serão geradas fazem toda diferença no planejamento.
PROJEÇÃO DE RECEITAS:
É possível projetar as receitas esperadas para o período em questão com base nas tendências, históricos e análises de mercado, bem como em fatores externos, como mudanças econômicas ou sazonalidade.
ESTIMATIVA DE DESPESAS E CUSTOS:
Detalhar as despesas operacionais, incluindo salários, aluguel, matéria-prima, despesas administrativas, entre outras. Além disso, é importante considerar eventuais despesas extraordinárias que possam surgir.
INVESTIMENTOS E CAPITAL DE GIRO:
Se a empresa planeja realizar investimentos em ativos fixos ou precisa alocar recursos para capital de giro, isso deve ser incorporado ao orçamento.
REVISÃO E AJUSTES:
O orçamento deve ser dinâmico e estar sujeito a revisões periódicas, especialmente se houver mudanças significativas no ambiente de negócios. É importante estar preparado para fazer ajustes conforme necessário.
FERRAMENTAS DE APOIO:
Utilize softwares e sistemas de gestão financeira que possam facilitar o processo de orçamento, automatizando cálculos e permitindo uma análise mais detalhada. Em síntese, os sistemas contribuem tanto para a organização quanto manutenção dos dados que são obtidos e projetados.
ACOMPANHAMENTO E CONTROLE:
Uma vez que o orçamento esteja em vigor, é fundamental acompanhar regularmente o desempenho real em relação ao planejado. Isso permite identificar desvios e tomar medidas corretivas a tempo.
COMUNICAÇÃO E TRANSPARÊNCIA:
Compartilhe o orçamento com os membros da equipe e promova uma cultura de transparência. Isso ajuda a manter todos alinhados com os objetivos financeiros e também fortalece a imagem da empresa.
A criação e implementação de um orçamento empresarial é um processo contínuo e dinâmico. Flexibilidade e capacidade de adaptação são essenciais para garantir que o orçamento permaneça relevante e eficaz ao longo do tempo. Além disso, ele deve ser pensado dentro de um contexto mais amplo, tendo como objetivo maximizar os resultados dos negócios.
12 PRINCIPAIS INDICADORES UTILIZADOS NO ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Ao implementar um orçamento empresarial deve-se considerar diversos indicadores financeiros e econômicos para garantir uma gestão eficaz e informada. Sendo assim, essas métricas orientam a obtenção de dados a ajudam a mensurar a performance das ações tomadas.
Dessa forma, alguns dos indicadores utilizados para essa análise estão relacionados com a lucratividade, rentabilidade, liquidez e risco. Abaixo destacamos alguns deles:
1. RECEITA TOTAL:
Representa o montante total de dinheiro gerado pela venda de produtos ou prestação de serviços. É um indicador fundamental para estimar a capacidade da empresa de gerar fluxo de caixa.
2. CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CPV) OU CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV):
Refere-se ao custo direto associado à produção ou aquisição de produtos ou serviços. É crucial para calcular a margem bruta bem como determinar a eficiência operacional.
3. MARGEM BRUTA:
Calculada pela diferença entre a receita total e o CPV. Assim, a margem bruta indica a porcentagem de lucro obtida após a dedução dos custos diretos de produção.
4. MARGEM LÍQUIDA:
Representa a porcentagem de lucro que a empresa mantém após deduzir todos os custos, incluindo despesas operacionais, impostos e juros.
5. EBITDA (LUCRO ANTES DE JUROS, IMPOSTOS, DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO):
Mede a capacidade operacional da empresa, desconsiderando o impacto de juros, impostos, depreciação e amortização. É uma métrica amplamente utilizada para avaliar a eficiência operacional.
6. ROA (RETORNO SOBRE ATIVOS):
Indica a eficiência da empresa em gerar lucro a partir dos ativos totais disponíveis. É calculado dividindo o lucro líquido pelo total de ativos.
7. ROE (RETORNO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO):
Mede a capacidade da empresa de gerar retorno para os acionistas em relação ao capital investido. Você calcula dividindo o lucro líquido pelo patrimônio líquido.
8. PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO:
Representa o tempo médio que a empresa leva para receber o pagamento de suas vendas. É essencial para gerenciar o ciclo de caixa e a liquidez.
9. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO:
Indica o tempo médio que a empresa leva para pagar seus fornecedores. Pode afetar a relação com os fornecedores e a gestão do capital de giro.
10. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE:
Mede a capacidade da empresa de pagar suas obrigações de curto prazo utilizando seus ativos circulantes. Você calcula dividindo os ativos circulantes pelo passivo circulante.
11. TAXA DE ENDIVIDAMENTO:
Representa a proporção de dívida em relação ao capital próprio. É importante para avaliar o nível de alavancagem financeira e o risco associado.
12. MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO:
Indica quanto a receita de vendas contribui para cobrir os custos fixos e gerar lucro. Você obtém o cálculo subtraindo os custos variáveis das receitas de vendas
Estes são apenas alguns dos indicadores utilizados na elaboração de orçamento empresarial. Eles fornecem uma base sólida para a criação e implementação de um planejamento, permitindo uma análise aprofundada do desempenho financeiro e orientando as decisões estratégicas da empresa.
No entanto, é importante lembrar que a escolha dos indicadores deve ser alinhada aos objetivos e à natureza específica de cada negócio.
—
A Contabilidade Executiva tem se mostrado um conceito extremamente útil para auxiliar empresas e negócios em seus posicionamentos estratégicos. Assim, se você quer saber mais sobre esse tema, confira nosso canal no Youtube e entre em contato com nossa equipe para conhecer nossos serviços.
